12月15日起，全面实施个人养老金制度

　　长沙晚报掌上长沙12月12日讯（全媒体记者 刘攀）12日，人力资源社会保障部等五部门发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》（以下简称《通知》）。自12月15日起，个人养老金制度从36个先行试点城市（地区）推开至全国。

　　所谓个人养老金，即个人自愿参加、市场化运营、国家政策支持的补充养老保险制度。个人自愿在特定账户存一笔钱，每年不超过12000元。购买符合规定的金融产品到达退休年龄时，又多一个养老金来源、作为基本养老保险的补充。参加城镇职工或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可参加个人养老金。

　　与普通银行理财或基金、商业保险不同，个人养老金缴费可享受延期征税的优惠政策。为推动个人养老金保值增值，《通知》要求优化产品供给，在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品基础上，将特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品目录。

　　《通知》还增加了提前领取情形。除达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居外，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金。

　　我国个人养老金制度自发布至今已走过两个年头。记者查询国家社会保险公共服务平台公布的个人养老金产品目录发现，截至12月9日，个人养老金产品836只，其中储蓄产品466只、基金产品200只、保险产品144只、理财产品26只。动态调整之下，各类产品的总量均较去年同期实现增长。

　　作为个人养老金试点城市之一，长沙地区也已开通个人养老金业务，市民在多家银行开户都能享受相应福利。

　　参加个人养老金有什么好处？记者了解到，这不仅是为未来养老储备资金，在现行政策下，还能享受额外的减税优惠。

　　根据《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第34号）规定，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

　　换言之，只要向个人养老金账户存入资金，金额不超过12000元，无论是买存款、理财还是基金、保险，都无需缴纳个人所得税。

　　当前，我国养老保险体系主要有三大支柱。

　　第一支柱为基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，立足于保基本。基本养老保险采取社会统筹与个人账户相结合的模式，体现社会共济。

　　第二支柱为企业年金、职业年金，由用人单位及其职工建立，主要发挥补充作用，已有良好的发展基础。

　　第三支柱为个人储蓄性养老保险和商业养老保险，此前没有全国统一的制度性安排。“个人养老金是国家关于第三支柱的制度性安排，为实现个人补充养老提供制度保障。”人力资源社会保障部有关负责人表示，个人养老金是政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。该制度采取个人账户模式，由个人缴费，实行完全积累。